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2月の売上を売掛帳に記入していたら、どうも数字がおかしい（エクセル帳簿です）。
遡って2016年の売掛帳を開いてチェックしてみると・・・
「売上の数字が間違ってるやんけー！！」
実際の額より1万円程少なく記帳されていました。これはまずい。非常にまずい。
2月15日にすでにe-Taxで確定申告を済ませ、さらに納税も完了していましたが、昨日「訂正申告」しました。
確定申告の期限内なら何度でも訂正OK
去年の確定申告で控除を入れ忘れた時は、以下の状況。
- 確定申告の期限が過ぎていた
- 所得税は変わらなかった（住民税のみ影響）
所得税が変わらなかったために、e-Taxで修正ができず。住民税のために役所に行きました。確定申告期限後に内容変更がある場合、「修正申告」と言います。
今回の状況は以下の通り。
- 確定申告の期限内
- 所得税が増える
この場合は、通常の確定申告の通りに申請をすれば、最後に申請したものが受け付けられる「訂正申告」に当たります。
提出した確定申告書の間違いを法定申告期限の前に発見した場合
Q 所得税の確定申告書を2月16日に提出しましたが、翌日確定申告書の控を見直ししたところ、計算誤りがあり、正しく計算すると納める税額が増えることが分かりました。申告書の内容の訂正は可能ですか。
A 法定申告期限内に同じ人から確定申告書が2以上提出された場合には、法定申告期限内にその人からの特段の申出がない限り、その2以上の申告書のうち最後に提出された申告書を、その人の申告書として取り扱うことになっています。したがって、法定申告期限までなら、正しい計算に基づいて作成した新たな確定申告書を、提出することができます。
そんなわけで、e-Taxやり直しです。
データ取り込みで簡単だった
e-Taxの場合は、完了後に申告データを保存しているはずです。「.data」形式のファイル↓。
この「所得申告及び決算書等データ.data」を、いつもの「確定申告書作成コーナー」で取り込みます。
すでに入力したものはそのまま出てきます。今回は売上と売掛金の訂正なので、青色申告の売上の数字と、貸借対照表の売掛金を書き換え。
他の数字は一切変更がないので、「次へ」を押しまくり、いつも通り電子送信して完了。簡単でした。
所得税は+500円
当初、e-Taxで確定申告を送信したときの税額は「22,300円」でした。
これはすでにインターネットバンキングで納付済みです。
今回の「訂正申告」では、税額は「22,800円」になりました。
差額500円は、インターネットバンキングのペイジー（Pay-easy）で、追加で500円だけ納付です。
最寄りの税務署に念の為に電話確認したら、
- 差額だけを同様にペイジー（Pay-easy）で払えばOK（差額の納付書の送付もできるそう）
- 納付目的コードも確定申告の「4」のままでOK
とのことでした。
税目番号「320」（申告所得税及復興特別所得税）でお金が入っていることがわかれば、納付コードが多少違っていても大きな問題ではない（税務署側で紐づけする）らしい。
確定申告「訂正申告」まとめ
「訂正申告」は、e-Taxなら非常に楽でした。紙で提出していたら、猛烈面倒なことになっていたでしょう・・・。
とは言え、ネットバンキングでの再納付はやはり手間です。こういうことがあるので、来年からは口座振替にしてもらいましょうかね。
